Как рассчитывается доход ип для пособий. Как рассчитать налоги и взносы для ип на осн, енвд, усн и псн

Многие люди до сих пор не до конца понимают, что означают понятия прибыль, доход и выручка ИП . Если же более подробно начинать разбирать эту тему, то появляется уточняющие определения: чистая прибыль, валовая прибыль. Сотрудники органов статистики, экономисты и бухгалтеры публикуют свои показатели, применяя строгие термины определенного значения. Эти определения указаны в государственной законодательной документации. Все отчетные работники обязаны все их знать. Но так как сферой прибыльности и доходности интересуются многие непрофессионалы, то будет нелишним понять значение обсуждаемых терминов.

Что означает понятие «выручка»

Выручка ИП – это в современной экономике одно из самых легко воспринимаемых понятий. Как, казалось бы, нет ничего проще, выручка – это средства, которые получает частное лицо либо организация за товар или предоставляемые услуги.

Но как таковая выручка имеет свои особенности. В повседневной жизни это реальные средства, получаемые продавцом. Этот случай имеет название – кассовый способ по учету выручки. Например, товар отдается покупателю с отсрочкой платежа, но выручки не будет, пока на расчетный счет не поступят деньги. Кассовый метод имеет обратную сторону – полученные авансы считаются выручкой.

В крупных компаниях ведется другой метод учета выручки, более распространенный – учет дохода по начислению. В независимости от даты получения денег, выручка признается реальной уже в момент подписания документа об оказанных услугах или при передаче покупателю определенного товара. Авансы в этом случае выручкой не считаются.

Выручка ИП бывает чистой и валовой. Валовая прибыль – это целая сумма денег, которая поступила за услугу или товар. В цену товара или услуги входят обязательные акцизы, налоги и пошлины. Из покупательской оплаты они обязательно извлекаются и возвращаются государству.

Таким способом появляется чистая выручка. Характеризуется она как деятельность предприятия или индивидуального предпринимателя вне зависимости от размера и состава акцизов и налогов, которые входят в цену реализации. Отчет об убытках и прибылях – это бухгалтерский документ, в котором и указывается чистая выручка.

Доход – это сумма, вырастающего капитала предприятия. Как эта величина возрастает? Первый способ – это собственники предприятия вносят свой вклад, второй способ – деятельность предприятия. Единственная цель любой предпринимательской деятельности – это чистый доход.

Валовая прибыль ИП

Валовая прибыль – это сумма полученных доходов индивидуального предпринимателя или предприятия от любых видов деятельности, уменьшенная на затраты связанные с ним. Например, доход образуется от основной деятельности по реализации услуг или товаров, а расход – это их себестоимость. Валовая прибыль высчитывается разницей между себестоимостью и доходом. В торговле по основной деятельности валовая прибыль это разница между себестоимостью и продажной ценой товара. В промышленности более сложно рассчитывается этот показатель, так как в себестоимость входят разные элементы затрат, которые учитываются по специальным правилам.

Показатель валовой прибыли используют для сравнения эффективности работы различных предприятий. Также он применяется внутри одного предприятия, для того чтобы определить результативность выпуска любых товаров. Банковские работники используют валовую прибыль для расчета кредитоспособности индивидуального предпринимателя или отдельного предприятия.

Чистая прибыль

Чистая прибыль ИП или предприятия – это результат деятельности за определенный период. Он берется из валовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат, классифицированных по указанным в законах правилам (кредитные проценты, штрафы, налог на прибыль и прочие операционные расходы).

За вычетом указанных выше расходов, валовая прибыль создает основу, из которой насчитываются дивиденды акционерам (собственникам) предприятия. Чистая прибыль – это итоговый результат эффективности работы предприятия, она фиксируется в отчетном бухгалтерском балансе.

Знакомство с понятием прибыль, доход и выручка ИП сегодня произошло, как стало ясно это основные экономические категории, которые имеют между собой значительные отличия.

Сегодня вы узнаете:

• Что такое оборот ИП;
• Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и Патенте;
• Что ждет тех, кто превысит оборот.

Что такое оборот

Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения.

Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек. То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель.

На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

• – предполагает уплату таких налоговых сборов, как , взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), .
• – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. По данной системе индивидуальный предприниматель должен внести в бюджет государства либо 6% с общего дохода предприятия, либо 15% с прибыли организации.
• – согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации. Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.

Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).

Как вы можете видеть, наиболее выгодными видами налогообложения являются УСН и патентная. Но есть одно “но”. Они обе имеют лимит на годовой оборот ИП. Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ.

Оборот ИП при Патентном режиме

Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2019 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.

При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.

Необходимо оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они автоматически переводились на общую систему налогообложения.

Максимальный оборот ИП при УСН

Лимит на оборот при УСН в 2019 году составил 150 млн. рублей. Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться. Применяя схему «доходы-расходы», вы должны вычесть из выручки предприятия объем издержек и умножить эту разность на 15%. Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.

Кроме того, если ваша компания имеет нулевую прибыль (то есть разность доходы, расходы равна нулю), то налог заплатить все равно придется. Он будет равен 1% от суммы дохода.

“Упрощенка” создана для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита по ней неудивительно.

Если вы получили более 150 млн. рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.

Обратите внимание на то, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление для налоговой инспекции, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартала работы по УСН. В противном случае вас автоматически переведут на ОСН.

Перевод будет осуществлен в первый день квартала, в который произошло превышение лимита по доходу.

В том случае, если вы планируете перейти на упрощённый режим, вам следует отследить остаточную стоимость ваших основных средств. Эта цифра вам пригодится и в том случае, если вы уже применяете УСН. Дело в том, что сумма ваших средств также имеет лимит и для применения УСН он составляет в 2019 году 150 млн. рублей, превышать его нельзя.

Если же вы решили перейти на УСН с нового года, то стоимость основных средств на 31 декабря прошлого года, не должна превышать этого лимита.

Сравнение оборота по спецрежимам

Давайте подведем итог в виде таблицы.

Как сохранить льготы при превышении лимита по обороту ИП

В этом случае предприниматель может учитывать каждый вид деятельности в разных режимах налогообложения. В этом случае ваши доходы и расходы на каждое направление деятельности, будут учитываться раздельно, что позволит сохранить выгодные условия.

Но даже если этот вариант вам не подходит – не отчаивайтесь. Переход на основной режим налогообложения означает, что вырос в “средний” или “большой”, что совсем неплохо.

Добрый день, уважаемые ИП!

Когда приходит время платить страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ПФР с доходов превышающих 300 000 рублей, то я уже второй год наблюдаю ошибки, которые совершают начинающие ИП.

А все дело в том, что у многих ИП под словом “доход” понимается совсем другой термин — “чистая выручка”. Тут лучше показать на конкретном примере, где часто делают ошибку ИП на УСН.

Например:

Предположим, ИП на на УСН за 2015 год получил годовой доход в размере 500 000 рублей. Подчеркну, что речь идет именно о доходе , а не о чистой выручке , после учета расходов.

Итак, наш ИП получил годовой доход в размере 500 000 рублей, но при этом расходная часть за год составила 230 000 рублей.

И тут многие начинающие ИП на УСН считают следующим образом:

500 000 – 230 000 = 270 000 рублей чистой выручки .

Так как 270 тысяч чистой выручки меньше, чем 300 тыс. то, мол, и не нужно платить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода в год. И заплатил только обязательные взносы в ПФР и ФФОМС…

А потом страшно удивляются, когда получают штрафы и пени со стороны ПФР…

На самом деле:

Так как ВЕСЬ ДОХОД = 500 000 и он больше, чем 300 тыс. рублей, то:

(500 000 – 300 000)*1% = 200 000 * 1% = 2000 рублей нужно заплатить в ПФР от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Так вот. Видимо, в этом году опять множество ИП повторило эту ошибку, а МинФин снова выпустил разъясняющее письмо по этому поводу:

Полностью его приводить не буду (оригинал легко найдете на просторах интернета), а выделю только самое главное:

Вопрос: Об определении дохода ИП, применяющего УСН, для исчисления страховых взносов в ПФР.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
…..
Исходя из положений статьи 346.15 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при определении доходов учитывают:

• доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса;
• внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

Положения статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, величиной дохода индивидуального предпринимателя является сумма фактически полученного им совокупного дохода за этот расчетный период . При этом расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, не учитываются .

В связи с этим положения статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
29.04.2016

Другие новости для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Об авторе

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Forget

Добрый День! Подскажите, пожалуйста, у друга ИП УСН 6%, без работников, зарегистрирован в июне. Взносы в ПФР решил платить поквартально, уже заплатил соответственно за 2-й квартал. Теперь устраивается на работу, а там такое условие — на своих работников организация открывает ИП и тоже УСН 6%, но это совершенно другой вид деятельности, чем у него сейчас уже есть. Как быть??
Ведь придется вести одну КУДИР, как я понимаю, т.к. оба вида деятельности УСН 6%, так ли это?
Можно ли вести разные книги в этом случае и можно ли подавать разные декларации? А также как в этом случае платить взносы в ПФР?

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году ».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на УСН. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

• возврат займа;
• получение займа;
• пополнение счёта личными деньгами;
• обеспечительный платёж или залог;
• возврат денег от поставщика;
• ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231 ;
• деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
• гранты;
• доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
• другие доходы из ст. 251 НК .

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования . Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

   Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

   Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью « ».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.

Каждый квартал нужно платить налог:

• до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
• до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
• до 27 июля — за полугодие 2020 года,
• до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

А Эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. .

Как считать УСН ИП – при упрощенном налогообложением налоговым периодом считается календарный год, а отчетным периодом считается квартал. Поэтому индивидуальный предприниматель на УСН, каждый квартал выплачивает авансовые платежи, 6% с доходов, полученных в этот (отчетный квартал) или 15% расходы-доходы.

Что это означает, при подсчете ИП УСН?

• ИП обязан в течение года сделать 3 авансовых платежа при этом отчетность сдавать не требуется.
• В следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей и сдается декларацию по УСН, где отражает и авансовые платежи.

Как считать УСН ИП доходы 6% за год

Подсчет прост, с любой заработанной вами суммы как ИП, вы должны заплатить 6% налогов. ИП берет сумму доходов, заработанных за определённый период, то есть за квартал, и вычитает из нее 6%.

Помимо этого, если у ИП нет работников, он может уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей в ПФР (за себя). Но уменьшить можно не больше: 1/4 годовой суммы страховых взносов за I квартал, 1/2 за полугодие, 3/4 за 9 месяцев и всю сумму за год.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).

Если индивидуальный предприниматель, нанял работника в середине года, например, или в следующем квартале, даже если это временный работник, то с начала и до конца этого года, ему необходимо уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50%. Если ИП до найма работника производил уменьшение на 100%, то придется доплатить авансовые платежи. В отчетной декларации УСН при этом необходимо указать пересчитанные суммы с учетом найма.

Формула расчета усн за год 6%

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) - 6% - Страховые взносы – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Выплатив авансовые платежи, следующем году до конца марта ИП должен сдать декларацию за прошедший год и выплатить остаток налога, то есть за 4 квартал (вычитая уже заплаченные авансовые платежи)

Отчетные периоды (авансовые платежи УСН)

Для единого налога на УСН установлены следующие отчетные периоды (п.7 ст.346.21 НК):

Остальная сумма налога уплачивается по итогам года с зачетом всех авансовых платежей.

Как считать УСН «Доходы минус расходы» за год

Принцип выплаты УСН доходы-расходы за год, такой же как при УСН 6%, только немного по-другому производится сам расчет.

При расчете авансового платежа из суммы доходов за определенный период нужно вычесть сумму расходов за тот же период, при этом в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций.

Также платеж можно уменьшить, если за предыдущий год был зафиксирован убыток, то есть расходы превысили доходы, тогда платится налог - 1% с доходов. Убыток и уплаченный минимальный налог за предыдущий год можно записать в расходы в текущем году.

Формула расчета УСН доходы-расходы

Авансовый платеж = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) –Убыток и минимальный налог (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Выплатив авансовые платежи за три квартала, ИП до конца марта следующего года, сдает декларацию по УСН и выплачивает налог за 4 квартал.