Размер фиксированных платежей ип в году. Фиксированные (страховые) взносы ИП

Любой здравомыслящий предприниматель просчитывает налоговые последствия, чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения. Начиная с 2013 года, увеличилась налоговая нагрузка на ИП, в связи с внесенными изменениями в Налоговый кодекс. Поэтому понятно стремление оптимизировать налоги для ИП в 2013 году . Целесообразный вариант можно подобрать после анализа всех вариантов налогообложения. НК предоставляет право выбора из нескольких систем налогообложения: общая система (ОСН), упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система (ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН).

Налоги для ИП в 2013 году – толчок к развитию или стремление задавить малый бизнес?

На индивидуальных предпринимателей возложена обязанность по расчету и уплате налогов и взносов в следующих категориях: 1. Сборы, соответствующие выбранному налоговому режиму. 2. Строго фиксированные платежи ИП за свою персону во внебюджетные фонды. 3. Если имеется штат работников, ИП в качестве налогового агента удерживает налоги с ФОТ работников и платежи в ПФ, и Федеральный фонд ОМС. 4. Дополнительные сборы.

Традиционная ОСН

При регистрации ИП важно подать заявление о выборе налогообложения. Если этого не сделать в определенный срок, то по умолчанию автоматически присваивается ОСН. Общая система – наиболее трудоемкий и сложный в расчетах режим с большим количеством финансовой и налоговой отчетности. В этой системе платится . При этом возможность смены режима предусмотрена 1 раз в год и только с начала следующего года. ОСН используют те предприниматели, у кого нет возможности выбора системы (например, большой штат работников или высокая доходность, превышающая определенный порог). ИП будет оплачивать ежемесячно: НДФЛ 13%, НДС в зависимости от вида услуги или товара (10% или 18%). Поэтому выгодно сразу перейти на один из трех специализированных режимов - «упрощенка», «вмененка» или патент.

Налоги для ИП в 2013 году – если выбор пал на УСН

УСН – добровольный, самый выгодный и простой режим. Начиная с 2013 года, УСН может применяться к тем видам деятельности, по которым раньше безальтернативным был только ЕНВД. ИП на «упрощенке» платит всего лишь один налог. В НК четко регламентировано, что ИП освобожден от уплаты налогов: на добавленную стоимость, доходы физических лиц, на прибыль, имущество (которое используется в деятельности ИП). Чтобы минимизировать нагрузку на бизнес в части сборов ИП вправе выбирать объект налогообложения самостоятельно - либо заплатить со всех видов доходов 6%, либо 15% с доходов за минусом расходов по предпринимательской деятельности. При этом субъекты РФ имеют возможность на региональном уровне дифференцировать последнюю ставку от 5% до 15%. Авансовые платежи по УСН подлежат оплате ежеквартально. Кол-во работников при этой системе - не более 100 человек, максимальный валовый доход - не более 60 миллионов рублей.

ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Особенность налоговой системы ЕНВД в том, что объектом налогообложения становится размер предполагаемого дохода (вмененного), а не фактического. Его рассчитывают исходя из индивидуальных параметров с учетом региональных коэффициентов. Средняя численность в этой системе не более 100 человек, ограничений по сумме дохода нет. С начала текущего года вводится патентная система налогообложения (ПСН). Это добровольный вид налогообложения и может применяться одновременно с другими режимами. Вместо обязательных сборов ИП оплачивает патент на определенный вид деятельности (всего 47 видов) и срок. Стоимость патента оплачивается в зависимости от срока действия в один, либо два этапа. ПСН вводит ограничение по численности наемных лиц – не более 15 человек, по доходу - не более 60 млн. рублей в год. При патентном режиме сдавать декларацию не требуется. Для получения патента заявление подается в налоговую инспекцию не менее чем за 10 дней до начала деятельности. Для сельхозпроизводителей и , занимающихся переработкой сельхозпродукции, предназначен особый режим, который выбирается на добровольной основе. Следует отметить, что при любой системе налогообложения может возникнуть обязательство по уплате дополнительных видов сборов (водный налог, земельный). В случае ввоза товаров на территорию России НДС оплачивается при всех режимах.

Фиксированные платежи в фонды

Страховые платежи в фонды за собственную персону предприниматель оплачивает в обязательном порядке при любом налоговой системе, даже если деятельность приостановлена. Эти платежи едины для всех ИП и не зависят от дохода или вида деятельности. Обязательство по уплате сохраняется, пока ИП числится в едином госреестре. В сравнении с 2012 годом, в текущем году сумма взносов повысилась вдвое и составила 35 664,66 рублей. Для тех, кто родился в 1966 году и старше оформляется две квитанции: в ПФ (страховая часть 32479,2 рублей) и 3185,46 рублей в ФФОМС. Плательщики 1967 года рождения и моложе производят 2 раздельных платежа в ПФ (на страховую часть - 24984 рублей, в накопления - 7495,2 рублей) и платеж в ФФОМС на сумму 3185,46 рублей. Предприниматель обязан перечислять в качестве налогового агента НДФЛ и страховые взносы с зарплат наемных работников (если таковые имеются). Если у ИП есть сотрудники, то по фиксированным платежам в Фонды он должен вести персонифицированный учет и подавать сведения в определенный законом срок. Оплачиваются фиксированные платежи до 31 декабря. Годом ранее для многих наиболее выгодно было открыть ИП из-за меньшей суммы обязательных сборов и простоты расчетов. Сейчас многих может отпугнуть рост налогов и законотворческие проекты, планирующие увеличить социальное бремя на ИП. Те же, кто давно работает на рынке, могут уйти в теневую сферу.

С 2013 года название взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС у ИП опять изменено. Вместо «взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года», в законе появилось название «взносы в фиксированных размерах». Суть взносов при этом осталась прежней.

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору , и за него уплачиваются страховые взносы работодателем , это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса в Пенсионный фонд определяется как произведение двухкратного финансового года , за который уплачиваются страховые взносы государственный внебюджетный фонд

Фиксированный размер страхового взноса в ФФОМС определяется как произведение минимального размера оплаты труда , установленного федеральным законом на начало финансового года , за который уплачиваются страховые взносы , и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд , увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Деление на страховую и накопительную часть взносов в ПФ установлено пунктом 2.1 статьи 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ .

В 2013 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя» :

На 2013 год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет:

в Пенсионный фонд - 32479.20 руб. (2 × 5205 руб. × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 24984 руб. (2 × 5205 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 7495.20 руб. (2 х 5205 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (32479.20) уплачивается на страховую часть;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3185.46 рубля (5205 руб. × 5.1% × 12 мес.);
в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - в 2013 году взносы не платятся.

Плательщики
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы , адвокаты 1966 года рождения и старше	Год: 32479,20; Квартал: 8119,80; Месяц: 2706,6;	Год: -; Квартал: -; Месяц: -;	Год: 3185,46; Квартал: 796,37 ; Месяц: 265,46;	Год: -; Квартал: -; Месяц: -;
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше	Год: 24984; Квартал: 6246; Месяц: 2082;	Год: 7495,20; Квартал: 1873,80; Месяц: 624,60;	Год: 3185,46; Квартал: 796,37 ; Месяц: 265,46;	Год: -; Квартал: -; Месяц: -;

Всего: 35 664,66 руб

Взносы ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года, уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2013 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

за пять полных месяцев 2 × 5205 руб. × 5 мес. × 26% = 13533 руб.
за неполный месяц 2 × 5205 / 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации ) × 26% = 1396.95 рублей.

Всего за 2013 год ИП должен будет заплатить 14929.95 рублей в Пенсионный фонд.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!

Аналогично будут рассчитываться и страховые взносы, уплачиваемые в фонды медицинского страхования.

Срок уплаты взносов - не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются не в налоговую инспекцию, а в Пенсионный фонд.

Отчетность по взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года

КФХ один раз в год, в срок до 1 марта подают в Пенсионный фонд расчет по начисленным взносам (РСВ-2), и персонифицированную отчетность (СЗВ-6-1). Лица, которые в середине года прекращают деятельность и перестают быть плательщиками взносов, подают формы после прекращения деятельности в особом порядке ( Закона 212-ФЗ). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты никакой отчетности в ПФ не сдают!

Как минимизировать Страховые взносы для ИП в 2013 году. В 2013 году будет повышен в два раза тариф для самозанятого населения (предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие). Т.е. страховой год (в народе называемые фиксированные взносы) для ИП составит более 34тыс.рублей. А ведутся разговоры и до повышения в 2014 году до 50тыс.рублей.

С одной стороны если Вы ИП без сотрудников на УСНО 6% и Ваш доход в год более 500тыс. рублей или на ЕНВД или патенте и годовая сумма Вашего налога более 68 тыс. рублей – то для Вас эта приятная новость. Вы просто будете меньше платить налогов, а больше на эту разницу платить взносов в ПФ, тем самым, повышая себе будущею пенсию.

А вот в остальных случаях, надо считать, хотя в большинстве у Вас получиться, что проще перейти на ООО. Например: 1)ИП, торговое место 5 кв.м. г.Самара, без сотрудников, 2013год. ЕНВД за квартал 3026руб.(коэффициент корреляции взят за 2012год) Вычитаем страховые взносы, но не более 50%, получаем 1513рублей.

В год налогов и расходов на бухгалтерские услуги получается: 1513*4(количество кварталов в году)+34000(сумма страховых взносов) + 4000 (бухгалтерские услуги в год)=44052руб. 2)ООО, торговое место 5 кв.м. г.Самара, один директор з/п не начисляется (В настоящее время нет четкой позиции у законодательства по этому поводу – т.е. можно или нельзя не начислять з/п если кроме директора-учредителя в организации нет других сотрудников).

Получаем затраты в год 3026*4 + 12*2000 (стоимость бухгалтерских услуг в месяц в ООО «Группа СамараКонсалт», для такого вида организаций)=36104руб. Итак разница между двумя вариантами составит более 8 тыс.рублей, а в 2014 еще больше (учитывая, что хотят поднять до 50тыс.руб.). Конечно, в этих двух вариантах есть еще свои плюсы и минусы.

Например: — если Вы не начисляете себе зарплату в ООО — то у Вас не идет пенсионный стаж; — на регистрацию ООО нужно понести небольшие расходы; — в ООО необходим расчетный счет; — если Ваши клиенты юридические лица – то наверняка знаете что они любят больше работать с ООО чем с ИП. Также необходимо отметить, что каждый случай надо рассматривать

С 1 января 2013 меняется формула расчета стоимости страхового года (фиксированного платежа) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, занимающиеся частной практикой.

Опубликован Федеральный закон от 03.12.2012 N 243-ФЗ
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон 243-ФЗ), вступающий в действие с 1 января 2013 года.
Закон 243-ФЗ дает новые понятия:
— Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию.
— Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию.
Фиксированный размер определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов соответственно в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) или в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС, увеличенное в 12 раз.
Кроме того, с 1 января 2013 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) равен 5 205 рублей.

То есть, стоимость фиксированный размер страховых взносов (фиксированный платеж) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и частных нотариусов, в 2013 году составит:
— ПФР = 5205 х 2 х 12 х 26% = 32 479,2 руб.
— ФФОМС = 5205 х 2 х 12 х 5,1% = 3 185,46 руб.

В 2012 году стоимость страхового года (фиксированного платежа) составляла:
— ПФР = 4611 х 12 х 26% = 14386.32 руб.
— ФФОМС = 4611 * 12 *5,1% = 2821.93 руб.

С 1 января 2013 года установлена новая система тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Поправки, внесенные в пенсионное законодательство, направлены на оптимизацию расходов и обеспечение сбалансированности бюджета Пенсионного фонда РФ.

Принятым законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ предусматривается:

установление дифференцированных дополнительных тарифов страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии в зависимости от вида работ, в которых заняты застрахованные лица (например, для подземных работ, работ с вредными условиями труда, в горячих цехах в 2013 году — 4 процента, 2014 году — 6 процентов, начиная с 2015 года — 9 процентов; на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью, дающих право на назначение досрочной пенсии, в 2013 году — 2 процента, в 2014 — 4 процента, с 2015 года — 6 процентов);
введение фиксированного тарифа страховых взносов на обязательное страхование и страхование для самозанятых лиц в процентах от МРОТ;
предоставление с 1 января 2014 года выбора варианта пенсионного обеспечения для лиц моложе 1967 года рождения (в случае выбора расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг предусматривается возможность направления средств на финансирование накопительной части трудовой пенсии в размере 6 процентов либо 2 процента индивидуальной части тарифа страхового взноса

фиксированный платеж в ПФР в 2013-ом году

Вам известно, что от показателя МРОТ в 2013 году напрямую зависит множество остальных платежей? К примеру, количество уплаченных предпринимателем налогов. На сегодняшний день МРОТ равен 4611 рублей и показатель этот уже год как не индексировался. Поэтому к новому 2013 году размер, скорее всего, будет повышен. Как следствие, будет изменена и база, по которой рассчитывается фиксированный платеж в ПФ индивидуальным предпринимателям.

Если формально, то правительство, как всегда, обещает налоги не поднимать, но мы все это уже проходили, поэтому, как показывает практика, рост фиксированного страхового взноса обязательно вырастет. Этот показатель еще летом нынешнего года вместе с выплатами в фонд медицинского страхования составлял почти 17200 рублей за год. Приняты обновления, согласно которым в 2013 году МРОТ увеличен почти на 13% . И еще одно. Уже прошел первое чтение проект закона, согласно которому ИП предстоит выплачивать не от один МРОТ социальные страховые взносы, а два в следующем году, уже в 2014 2,5 МРОТ, а начиная с 2015 года все 3 МРОТ.

ИП «в шоке» от платежей в пенсионный фонд в 2013-ом:

Если считать по месяцам, то сумма в полторы тысячи рублей кажется вроде бы не такой большой, но заплатите сразу за квартал – и четырех с лишним тысяч рублей как не бывало. Если предприниматель открыл свое собственное дело не так давно, то для него такая сумма кажется существенной, может быть потому, что дело еще не развернулось? Но, даже проработав полгода — год, все равно мысль о том, что тебя обирает собственное государство, как-то не греет душу.

Поэтому, если кому-то вдруг покажется, что оформить индивидуальное предпринимательство выходит очень дорого, он глубоко ошибается. Дорого выходит потом его содержание. Если разобраться, то сразу становится понятно, что открыть ИП не так уж и дорого, да и просто. А вот выплачивать потом налоги так, чтобы на все хватало, да еще и штрафных санкций не насчитали – это уже посложнее будет. Если вам не под силу выплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд, тогда может обойтись налогом НДФЛ в 13%?

Есть и позитивные стороны, которые, правда, тоже можно воспринять по-разному. Уже в нынешнем году можно было уплатить все страховые взносы в полном объеме и таким образом уменьшить размер выплачиваемого налога УСН. Но для предпринимателей, которые только начинают и еще не успели раскрутить свой бизнес до нормальных оборотов, лучше всего выплачивать фиксированные .

Некоторые обновления о фиксированном платеже в пенсионный фонд 2013:

Для интереса можете прочесть.

Индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы не только с вознаграждений в пользу наемных работников, но и за себя. Мы расскажем, в каком размере коммерсанты должны платить взносы и как их перечислять. Сразу оговоримся – с 2013 года ИП должны платить больше взносов, что вызвало массовое недовольство в предпринимательской среде.

Какие взносы нужно платить за себя

Индивидуальным предпринимателям необходимо платить за себя и обязательное медицинское страхование. Таковы требования части 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ). Подчеркнем, что так должны делать все предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Тот факт, что сам ИП является штатным сотрудником какой-либо компании, также не играет никакой роли.

Платить взносы нужно с даты . Причем не важно, занимается ли фактически ИП бизнесом и получает ли он от него какие-либо доходы.

К слову сказать, существуют периоды, за которые взносы можно не платить в силу части 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Например, это время . Подчеркнем, что освобождение от уплаты взносов действует, если в «льготные» периоды не велась предпринимательская деятельность. Есть и еще одно важное условие - нужно представить документы, подтверждающие отсутствие деятельности.

Это важно

Предприниматели не обязаны уплачивать за себя взносы в ФСС России. Они могут это делать только добровольно.

Величина взносов фиксированная, она не зависит от получаемых коммерсантом доходов. В расчете участвует федеральный МРОТ на начало года и ставки взносов, предусмотренные статьей 12 Закона № 212-ФЗ.

Взносы на ОМС = 5205 руб. X 5,1% X 12 мес. , где
Взносы на ОМС - общая сумма годовых взносов в ФФОМС;

5,1% - тариф взносов в ФФОМС;

Таким образом, за 2013 год предприниматели должны заплатить 3185,46 рубля (5205 руб. X 5,1% X 12 мес.).

В случае с пенсионными взносами формула иная. В расчете участвует МРОТ, увеличенный в два раза. Кстати, до 2013 года взносы считали исходя из одного минимального заработка. Таким образом, теперь ИП должны платить в Пенсионный фонд в два с лишним раза больше, чем раньше (дело в том, что МРОТ вырос с начала текущего года). Причем взносы надо отдельно считать на страховую и накопительную части пенсии. Если коммерсант 1966 года рождения или старше, то он платит взносы только на страховую часть пенсии. Формула такая:

Взносы на ОПС = 2 X 5205 руб. X 26% X 12 мес . , где

Взносы на ОПС - общая сумма годовых пенсионных взносов;

5205 руб. - МРОТ, установленный на федеральном уровне;

26% - тариф взносов на ОПС;

12 мес. - период, за который рассчитываются взносы.

Значит, за 2013 год предприниматели должны заплатить 32 479,20 рубля (2 X X 5205 руб. X 26% X 12 мес.).

Бизнесмены 1967 года рождения и моложе платят взносы как на страховую часть пенсии (по ставке 20 процентов), так и на накопительную (по ставке 6 процентов). Формула по сути такая же, как мы привели выше.

За 2013 год ИП 1967 года рождения (или моложе) должны заплатить взносов на страховую часть пенсии 24 984 рубля (2 X X 5205 руб. X 20% X 12 мес.).

А на накопительную часть пенсии им придется перечислить 7495,20 рубля (2 X X 5205 руб. X 6% X 12 мес.).

Соответственно всего за год ИП должен фондам ни много ни мало 35 664,66 рубля.

Особая ситуация, если человек был зарегистрирован в качестве предпринимателя неполный год или у него есть исключаемые периоды, о которых мы говорили выше. Тогда за месяц регистрации (снятия с учета) ИП нужно брать количество календарных дней, когда человек реально являлся предпринимателем. Об этом сказано в части 3 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Поясним на примере.

Пример

А.П. Смирнов (1983 г. р.) зарегистрировался в качестве предпринимателя 5 февраля 2013 года. Значит, январь в расчете взносов не участвует. Если Смирнов будет являться ИП по состоянию на конец года, то с марта по декабрь считаются полными месяцами. За февраль надо уплатить взносы исходя из количества дней, которые Смирнов был предпринимателем (24 дня). Значит, взносы на страховую часть пенсии нужно считать по формуле:

2 X 5205 руб. X 20% X (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 22 604,57 руб.

Для расчета взносов на накопительную часть пенсии формула такая:

2 X 5205 руб. X 6% X (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 6781,37 руб.

Наконец, взносы в ФФОМС предприниматель Смирнов посчитает по формуле:

5205 руб. X 5,1% X (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 2882,08 руб.

Как перечислять взносы

Все взносы нужно перечислить не позднее 31 декабря года, за который они посчитаны (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом действует общее правило - если последний день срока выпадает на выходной или праздник, то срок автоматом отодвигается на ближайший рабочий день. Поскольку в текущем году 31 декабря выпадает на вторник (и, судя по всему, никаких переносов не будет), то именно в этот день истекает срок уплаты взносов за 2013 год.

Никто не запрещает перечислять взносы по частям: например, ежеквартально или даже ежемесячно. Принципиально уложиться к 31 декабря. Если хоть какая-то часть взносов не будет уплачена, ревизоры из ПФР начислят пени. Скорее всего, не обойдется и без штрафа. Наконец, в арсенале у фонда есть и возможность взыскать взносы за счет имущества коммерсанта.

Добавим, что, если человек прекращает деятельность в качестве предпринимателя, сроки иные. Заплатить все взносы нужно не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации их деятельности включительно (ч. 8 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Проще говоря, на перечисление взносов в фонды дается максимум 15 дней со дня, когда внесена запись о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Страховые взносы перечисляют через банк в безналичной форме. Соответственно придется . Таковы правила части 5 статьи 18 Закона № 212-ФЗ.

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование администрирует Пенсионный фонд. Соответственно именно в этот фонд и нужно перечислять все обязательные взносы. Помните, что взносы перечисляют расчетными документами (ч. 4 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). То есть нужно отдельное по взносам: - на обязательное пенсионное страхование для финансирования страховой части трудовой пенсии, на 2013 год - 392 1 02 02140 06 1000 160; - на обязательное пенсионное страхование для финансирования накопительной части трудовой пенсии, КБК на 2013 год - 392 1 02 02150 06 1000 160; - на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС), КБК на 2013 год - 392 1 02 02101 08 1000 160.

Добавим, что сумму взносов в «платежках» нужно писать в рублях и копейках. Это позволит избежать расхождений между суммами начисленных и уплаченных взносов.

Налоговый учет взносов за себя

Очевидно, что взносы являются расходом предпринимателя. Порядок их учета зависит от налогового режима коммерсанта.

Если ИП на общем режиме, то все взносы за себя он может учесть при расчете НДФЛ. Так позволяет делать . Подчеркнем, что взносы не обязательно должны быть уплачены. Достаточно того, чтобы коммерсант их начислил.

В полном объеме могут учесть взносы за себя и предприниматели на упрощенной системе, выбравшие объект «доходы минус расходы». Так позволяет делать . В Минфине России согласны с правильностью данного подхода (см. письмо от 20 марта 2012 г. № 03-11-11/93).

Особые правила

Предприниматели не должны сдавать отчетность по взносам, уплачиваемым за себя.

А вот для ИП на «упрощенке», которые выбрали объект «доходы», ситуация иная. Если у предпринимателя есть наемные работники, то на взносы за себя он вправе уменьшать «упрощенный» налог. Но максимальная сумма вычета составляет 50 процентов от начисленного налога (). Когда же коммерсант работает один, он может учесть взносы целиком и полностью. На этом акцентируют внимание чиновники из ФНС России в письме от 5 февраля 2013 г. № ЕД-2-3/80. Если взносов окажется больше, чем «упрощенного» налога за год, налог вообще платить не придется.

Для предпринимателей на «вмененке» с 2013 года действуют такие правила. Если у коммерсанта есть наемные работники, то сумму начисленного единого налога можно уменьшать строго на взносы, уплаченные с вознаграждений сотрудникам. Однако принимать в расчет взносы, которые ИП платит за себя, запрещено. Общая величина вычета - 50 процентов от суммы начисленного единого налога. Когда же бизнесмен работает в одиночку, он вправе учесть при расчете ЕНВД все взносы, уплаченные за себя исходя из стоимости страхового года. Всему виной новая редакция (письмо Минфина России от 21 января 2013 г. № 03-11-11/12).

Принципиально, чтобы предприниматель на «упрощенке» или на «вмененке» фактически уплатил взносы. В противном случае учесть их не удастся при всем желании.

Предпринимателям же, которые приобретают патенты, не повезло вдвойне. Они не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы в принципе - просто не предусматривает такую возможность. Не важно, есть у них работники или нет. Столь удручающий вывод содержится в письме Минфина России от 18 февраля 2013 г. № 03-11-11/72.

Напоследок отметим, что в связи с существенным ростом страховых взносов предприниматели стали массово сворачивать бизнес. А те, кто еще продолжает заниматься коммерцией, не хотят получать патенты. В связи с этим стали разрабатываться законопроекты, направленные на снижение тарифа взносов для предпринимателей. В частности, ИП, которые применяют только патентную систему, скорее всего, будут платить взносы на пенсионное страхование исходя из одного МРОТ. Соответствующий проект в начале марта внесен в Госдуму. Причем есть вероятность, что снижение тарифов для коммерсантов произойдет уже в 2013 году.

Т.Н. Петрухина, налоговый консультант

Всё о выплатах физлицам

В Бераторе «Выплаты физическим лицам» представлен полный спектр практической информации по расчету, оформлению и отражению в учете любых выплат физическим лицам: правила начисления и удержания НДФЛ, выплаты алиментов, выплаты при переводе и увольнении и многое другое.

Большинство предпринимателей предпочитают регистрировать свой бизнес как ИП, так как такая форма упрощает уплату налогов. Российские предприниматели могут добровольно выбрать один из трех налоговых режимов - (упрощенная система налогообложения), (единый налог на вмененный доход), .

Давайте рассмотрим, какие налоги ИП в 2013-2014 году платят при разных режимах налогообложения.

Налоги ИП на ЕНВД.

Налог на вмененный доход не зависит от прибыли, дохода или убытков. Доход облагается единым налогом, величина которого рассчитывается, исходя из регионального коэффициента, применяемого к различным параметрам (к примеру, торговой площади).

Налоги ИП на ЕНВД должны уплачиваться в следующем порядке:

Страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников (если они есть) - каждый месяц;
платежи по ЕНВД - каждый квартал;

ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налогов на прибыль, на имущество, НДС.

Налоги ИП на УСН.

Предприниматель вправе сам выбрать объекты налогообложения:

Все доходы ИП - налог 6%;
разница между доходами и расходами - налог 15%.

В некоторых регионах размер упрощенного налога ИП пониженный и составляет не 6%, а 5%. Информацию о видах предпринимательской деятельности, с которых платится пониженный налог, можно изучить в местном законодательстве.

Кроме того, ИП на УСН освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налогов на имущество и социального налога.

На оплату налогов ИП на УСН установлен очень простой порядок:

Страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников уплачиваются каждый месяц;
авансовые платежи по УСН уплачиваются каждый квартал;
фиксированные платежи ИП должен платить каждый год. К ним относятся взносы в ПФР, ФСС и др.

Порядок сдачи налоговой отчетности ИП на УСН без сотрудников:

Декларация (в том числе нулевая отчетность) - до 30 апреля;
книга учета доходов и расходов - до 30 апреля;
справка о среднесписочной численности сотрудников - до 20 января.

Налоги ИП в 2013 году на патентной системе.

ИП, работающий на патентной системе налогообложения, платит фиксированный взнос (стоимость патента). Порядок уплаты налога ИП на патенте описан в гл 26.5 Налогового кодекса РФ («Патентная система налогообложения»).

Налоги ИП в 2013 году на патенте уплачиваются по установленному порядку:

Страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников (если они есть) - ежемесячно;
стоимость патента однократно или в два этапа (в зависимости от срока действия) - ежегодно. При этом треть суммы должна быть выплачена в течение 25 дней с момента начала предпринимательской деятельности, две трети - не позднее 25 дней с момента окончания срока действия патента;
взносы в ПФР, ФСС и другие фонды - ежегодно.

Независимо от выбранной системы налогообложения все предприниматели уплачивают налог ИП в пенсионный фонд. Его размер в 2013 году 35 664 руб. 66 коп - два МРОТ (минимальный размер оплаты труда), умноженные на установленный процент.

Это все основные виды налогов ИП в 2013 году.