Как получить налоговый вычет за обучение ребенка? Вычет за обучение Возврат подоходного налога за обучение документы.

Возврат НДФЛ за обучение - социальный налоговый вычет, гарантированный россиянам к выплате из госказны при соблюдении определенных условий. Работающие граждане России, уплачивая налоговые сборы с каждой заработанной суммы, вправе представить заявление на возмещение доли расходов, потраченных на оплату ограниченных законом категорий услуг, предоставляемых гражданам. К таким компенсациям относится и возврат НДФЛ за обучение ребенка или взрослого.

Право россиянина получить налоговый вычет (учеба гражданина, его детей, братьев, сестер) подтверждает декларация на социальный налоговый вычет на обучение, составленная на основании соответствующих официальных бумаг. Законодательно ограниченный по сумме возврат НДФЛ на обучение ребенка (лимит на собственное обучение тоже четко прописан) гражданин вправе делать ежегодно.

С каких доходов возможен возврат НДФЛ за учебу

Рассчитывая на возврат НДФЛ за учебу ребенка или за собственное обучение, например курсы повышения квалификации, россиянин должен официально трудиться и получать зарплату, с которой в госказну уплачиваются предусмотренные законодательством взносы. Принимается также в качестве дохода дополнительный заработок граждан, полученный от сдачи в аренду имущества или транспорта, принадлежащего заявителю вычета.

Условием для рассмотрения такого заработка в качестве основания на возврат НДФЛ при обучении в институте, например, является то, что доход должен быть подтвержден. Заявитель сможет рассчитывать на возмещение расходов в пределах уплаченных налоговых взносов со всех видов дохода, отраженных в декларации, а также подтвержденных документально. Для подтверждения доходов заявителем предоставляется декларация на налоговый вычет, за обучение в 2018 году заявитель вправе рассчитывать получить компенсацию только в 2019 году, так как, во-первых, налоговикам понадобится не менее месяца на камеральную проверку, а во-вторых, компенсация рассчитывается за предыдущий год лишь в следующем календарном году.

Перед оформлением возврата гражданину нужно помнить, что для всех вычетов (оплата за обучение ребенка, возврат НДФЛ за лечение и покупку лекарств и т. п.) годовой доход гражданина получается единым источников для совокупности вычетов и имеет предел.

Получить возврат части израсходованных на образование денежных средств в сумме уплаченного за год подоходного сбора невозможно с дивидендов или прочих доходов, не облагаемых НДФЛ. Не уплатив налог государству, нельзя рассчитывать на его возмещение. Для рационального использования права вычета надо учитывать сроки и размер оплаты счетов за обучение, лечение и прочие нужды.

Условия получения вычета по 3-НДФЛ за обучение

Возместить затраты россияне имеют право за образовательные услуги, оплаченные не только в вузе, но и в детской музыкальной школе, и частном детском саду. Оплата курсов по улучшению квалификации и услуги репетиторов тоже попадают под действие закона о возмещении затрат на образовательные услуги.

В целях подтверждения права на возмещение доли израсходованных на образование денежных средств россиянин обязан предоставить инспектору доказательства, что платные услуги, связанные с образованием, оказаны в соответствии с требованиями, предъявляемыми законодательством. Основным свидетельством такого соответствия является налоговая декларация на вычет за обучение.

Рассмотрим условия, соответствие которым позволяет россиянину рассчитывать на получение компенсации от государства за обучение.

1. Заявитель имеет задекларированный доход и исчисляет с него взносы в госказну. Только официально работающий или имеющий прочие задекларированные доходы россиянин, осуществляющий платежи в госказну, вправе рассчитывать на возмещение части расходов, связанных с получением основного или дополнительного образования для себя или ближайших родственников.

2. Наличие лицензии или патента у стороны, оказывающей услуги. Важным условием для признания налоговыми органами права россиянина получить компенсацию НДФЛ по результатам пройденного платного обучения является наличие у учреждения лицензии на оказание соответствующих услуг.

Затраты на оплату занятий с репетитором, работающим в частном порядке, тоже можно частично компенсировать, если педагог является действующим предпринимателем и имеет соответствующий патент на услуги.

Возместить часть расходов, потраченных на образование, сможет россиянин, который учился за границей или отправлял туда на учебу детей. В этом случае, чтобы получить возврат НДФЛ за учебу, документы, подтверждающие право заграничного учреждения оказывать услуги по образованию, необходимо перевести с иностранного на русский язык и получить отметку нотариуса о достоверности перевода.

3. Плательщиком за услугу выступает лично заявитель или его родственник. Возместить часть денег, потраченных на образование, заявитель имеет шанс, если все оплаты он производил лично или с помощью родственников, без привлечения сторонних источников финансирования. Не допускается софинансирование образовательного процесса со стороны работодателя заявителя, например когда речь идет о курсах повышения квалификации. Привлечение материнского капитала в виде 100% оплаты получения знаний в вузе одним из детей тоже является основанием для отказа в получении вычета.

В случае частичной оплаты образовательной программы заявителем с привлечением финансов благотворительного фонда, например, или спонсорских денег, заявитель вправе рассчитывать на возмещение той части расходов, которую он внес лично.

4. С момента оплаты обучения прошло не более трех лет. Условием возмещения части потраченных на образование денег является соблюдение сроков подачи заявления о предоставлении вычета - не позднее 3 лет с даты оплаты обучения. Дата, являющаяся началом отсчета трех лет, по истечении которых вычет заявить нельзя, - число выписки квитанции, зафиксировавшей внесение оплаты за обучение.

5. Дети, брат или сестра учатся на дневном отделении. При предъявлении вычета за собственное образование форма обучения может быть очной, заочной, дистанционной или экстерн: никаких ограничений законодательством на этот счет не установлено. При оплате за родственника заявитель имеет право на вычет, только если форма обучения студента очная.

6. Обучающийся не достиг определенного возраста. Ограничение введено и на возраст обучающегося ребенка-студента: он не может быть старше 24 лет. Для братьев и сестер заявителя возраст ограничен таким же пределом. До 18 лет могут стать обучающимися с правом возмещения части расходов опекаемые заявителя.

7. Заявитель заполнил декларационный бланк. Для предъявления в инспекцию прав по возмещению части расходов на образование заявителем заполняется декларационный бланк 3-НДФЛ, актуальный на период его подачи инспектору. Бланк можно получить в налоговой или скачать в интернете и заполнить вручную. Для этого подойдет ручка с синей или черной пастой. Графы заполняются без помарок, печатными буквами русского алфавита, в одной клеточке можно записать лишь один знак (букву или знак), пустые ячейки зачеркиваются. Не допускается применение замазок для корректировки.

Если заявитель владеет компьютером, разумно заполнить бланк в электронной форме. Для этого скачиваем соответствующий файл, заполняем нужные страницы и графы, сохраняем и распечатываем декларационный бланк. Заявитель расписывается на первом листе.

Заполнить бланк можно и в специальной программе, которую рекомендует ФНС для тех, кто хочет обезопасить себя от повторного похода в налоговую из-за ошибок, допущенных при внесении информации. Программа с помощью диалоговых окон поможет заявителю выбрать, какие листы ему надлежит заполнить, внесет автоматически информацию в нужные строчки и вставит прочерк. Таким образом, программа автоматически сформирует налоговую декларацию. Программа доступна для каждого, у кого есть доступ в интернет, а при формировании декларационного бланка с ее помощью не потребуется платить за ее использование.

Программа размещена на сайте ФНС. Кроме нее заявитель найдет на сайте инструкцию по ее установке и аннотацию. Здесь размещены бланки для заполнения, действующие за предшествующие 3 года для возможности заполнения, при необходимости, нескольких декларационных бланков.

Программа самостоятельно проверит готовый файл на корректность данных, соответствие строк по введенным значениям контрольным соотношениям, установленным законодательством, что снизит вероятность ошибок до минимума. Заполнить декларационный бланк можно и в личном кабинете плательщика налога на сайте ФНС.

К вычету можно предъявить учебу не в любом образовательном учреждении

Законодательством установлены требования к учреждениям, предоставляющим услуги основного и дополнительного образования, расходы за обучение в которых можно подать на вычет. Учреждения могут быть государственными и частными. Главным условием для предоставления компенсации заявителю является одобрение деятельности такого учебного заведения Министерством образования, о чем говорит наличие в учреждении соответствующих сертификатов и лицензий.

Законодательством предусмотрено право россиян предъявить к вычету затраты на обучение детей (за исключением затрат на содержание детей в процессе обучения) в таких учреждениях, как:

• творческие школы с направлением дополнительного образования: художественные, музыкальные, танцевальные, а также спортивные школы;
• частные школы и образовательные учреждения с углубленным изучением наук: физики, математики, химии, литературы, иностранных языков;
• дошкольные образовательные учреждения по подготовке ребенка к школе;
• дома творчества, предоставляющие платные услуги для детей в формате кружков, например театральные студии;

Для детей старшего возраста список образовательных учреждений, предоставляющих услуги платного образования, пополнили:

• вузы;
• колледжи;
• лицеи;
• курсы, например изучения иностранных языков;
• автошколы.

К образовательным учреждениям, затраты на обучение в которых будут приняты к вычету, относятся учебные заведения, предлагающие на платной основе получить основное или второе дополнительное образование, а также центры по повышению квалификации специалистов.

Кому вернут часть затрат на оплату услуг образования

Заявителем вычета за получение образования в учебном заведении, оказывающем услуги на платной основе, вправе стать гражданин РФ, имеющий постоянный доход и уплачивающий налог в госказну РФ. Доход заявитель вправе указать в виде заработной платы, получаемой по месту службы, а также в форме дополнительного заработка, складывающегося из платы за сдаваемое в аренду принадлежащее заявителю имущество или транспорт.

Заявитель вправе предоставить в налоговую инспекцию бумаги для предоставления компенсации за обучение свое, своих детей, сестер и братьев. Их возраст законодательство ограничивает 24 годами. Ограничен и выбор формы обучения: исключительно очная. Учебное заведение, предоставляющее образовательные услуги, предъявленные заявителем к компенсации расходов, обязано иметь лицензию.

Кому социальный вычет за обучение не доступен

Не вправе быть заявителями вычета граждане, не имеющие дохода, соответственно, не являющиеся плательщиками НДФЛ, например домохозяйки. К неплательщикам налога относятся также те, кто, получая доход, не делает отчисления с него в госказну. Среди таких числятся самозанятые граждане, уклоняющиеся от уплаты взносов в госказну, а также неработающие пенсионеры и безработные студенты, потому что с пенсии и стипендии налог не исчисляется.

Не могут претендовать на получение компенсации индивидуальные предприниматели и бизнесмены, выбравшие упрощенные системы налогообложения. Не могут рассчитывать на вычет и заявители, использовавшие в виде оплаты услуг образовательного учреждения материнский капитал или другие государственные субсидии. Не допускается применять к возмещению суммы, уплаченные заявителем за супруга.

Сколько возможно вернуть с оплаты образовательных услуг и чем ограничена сумма возврата

Сумма компенсации расходов заявителя рассчитывается исходя из того, за кого заявитель оплатил образовательные услуги.

Вариант 1. Заявитель внес плату за собственное образование. Компенсация затрат заявителя в этом случае составит сумму до 120 000 рублей в год.

Вариант 2. Возврат денежных средств, уплаченных заявителем за получение образования на дневном отделении учебного заведения ребенка, не достигшего возраста 24 лет. Сумма возврата при таком раскладе не будет превышать 50 000 рублей ежегодно на каждого ребенка.

Вариант 3. Образование оплачено заявителем для брата или сестры, которые получали образование на очном отделении учреждения и их возраст не превышает 24 года. Компенсировать удастся сумму, не превышающую 120 000 рублей за год.

После определения верхней планки вычета обратим внимание на доход, полученный заявителем за год, сумму налога, уплаченного в госказну и размер полученных компенсаций от государства за рассматриваемый период. Эти цифры и станут дополнительным ограничением в расчете компенсации, на которую вправе претендовать заявитель.

Так, заявитель:

1. Не вправе рассчитывать на компенсацию в форме вычета, если он не получал доход.
2. Не вправе претендовать на возврат из госказны суммы большей, чем было удержано подоходных взносов из дохода заявителя.
3. Не получит компенсацию за получение образования, если уже возместил из госказны социальных вычетов полную сумму на другие цели (лечение, покупка лекарств, благотворительность, взносы на формирование части пенсии). Исключение - дорогостоящее лечение, которое не уменьшит размер вычета на получение образования, так как эта компенсационная выплата исчисляется по другим правилам.

Как не опоздать с возвратом затрат на образовательный процесс

Оплачивая курс получения образования для себя, родственников или детей, заявитель вычета обязан соблюсти некоторые правила подачи заявления на предоставление государственной компенсации и декларации, иначе налоговая откажет в полном возмещении затрат или части расходов, потраченных на образование.

Вернуть оплаченные за получение образования деньги россиянин вправе только за тот год или годы, в течение которых по факту произведена оплата.

Право на возврат части израсходованных на получение образования средств заявитель приобретает с года, следующего за тем, в котором россиянин оплатил получение образования (своего или детей).

Год обучения, указанный в декларации, и год сдачи декларационного бланка должны совпадать. Ограничений по подаче заполненного декларационного бланка законодательством не предусмотрено. Срок камеральной проверки составляет до трех месяцев, по окончании которого заявитель получает уведомление о предоставлении права вычета.

Понятие «год» подразумевает календарный год, а не учебный - рассматривается период с января по декабрь.

За сколько лет сразу возможно получить возмещение расходов, потраченных на образование

Декларационный бланк заявитель вправе заполнить за время, в течение которого он или его дети получали образование, но не более чем за предыдущие три года от текущего. В противном случае право возмещения расходов заявителя за период, не попадающий в указанные ограничения, исключается.

Заявитель вправе заполнить один декларационный бланк за годы обучения одновременно или предоставить инспектору отдельные за каждый год декларации. Однако в этом случае правило работает, если платежные бланки подтверждают не единовременную оплату за все годы, а поэтапную - в каждом периоде частичную.

Как перенести вычет за дорогостоящее образование

При дорогостоящем образовании заявителю выгоднее «разбить» оплату на ежегодные платежи. Единовременная плата за объединенные годы получения образования, которая будет принята для расчета компенсации, ограничена законодательством и не превышает 120 000 рублей. Если заявитель потратил за год на образовательный процесс сумму, превышающую лимит, разница по уплате в рамках одного календарного года «сгорает» и к расчету не принимается.

Остаток расходов заявителя на получение образования, превышающий верхний предел суммы для расчета компенсации, на следующий календарный год автоматически не переносится.

Распределив платеж по трем календарным годам, сдав на каждый год отдельный, заполненный на сумму в пределах лимита декларационный бланк, заявитель вправе компенсировать сумму повыгоднее.

Какие собрать документы, что заполнить и куда сдать

Для оформления возмещения части расходов, понесенных россиянином на оплату основного или дополнительного образования себе или детям, а также братьям и сестрам, заявителю надо собрать следующие бумаги:

1. Лицензия на право предоставления соответствующих услуг из учебного заведения (переведенную копию зарубежного учреждения нужно перевести на русский язык и пройти процедуру заверения у нотариуса).
2. Соглашение об услугах, оказанных заявителю в отношении его лично, родственника или опекаемого лица заявителя.
3. Бумаги, подтверждающие оплату оказанных услуг.
4. Справки с подтверждением дохода и суммой перечисленных в госказну взносов.
5. Заполненные за каждый год получения образования декларационные бланки.
6. Свидетельство, подтверждающее личность заявителя.
7. Свидетельства о личности обучаемого ребенка или опекаемого лица (если обучение проходил не сам заявитель), а также братьев или сестер (если образование проходили родственники заявителя).
8. Бумаги, подтверждающие родство заявителя с обучаемым или свидетельствующие об оформлении опеки.
9. Заполненное заявление на предоставление компенсации расходов заявителя.

Полный пакет собранных бумаг заявитель должен передать инспектору в налоговой для последующего получения уведомления об одобрении на получение возмещения части расходов на обучение.

Законодательство предлагает заявителю на выбор варианты передачи бумаг:

1. Лично передать документы инспектору в налоговой. Для этого заявитель обращается в инспекцию по месту прописки. Принимая бумаги, инспектор задаст уточняющие вопросы и укажет на ошибки, если обнаружит их. На руки заявитель получит расписку в получении бумаг с присвоенным номером, что облегчит ему отслеживание прохождения бумагами инстанций в ФНС.
2. Через представителя передать бумаги инспектору. В данном случае интересы заявителя будет представлять доверенное лицо заявителя, представившее инспектору соответствующую нотариально заверенную доверенность. Потребуются дополнительные траты, связанные с оформлением доверенности.
3. Отправить пакет бумаг в налоговую по почте или с курьером заказным письмом. Бумаги должны быть нотариально заверены, так как у инспектора не будет условий сравнить копии с оригиналами. Подтверждение получения бумаг заявитель получит по почте или из курьерской службы, а вот о возможных ошибках в декларационном бланке узнает только при обращении в инспекцию за получением уведомления о предоставлении возмещения, в котором ему будет отказано. Заявитель потратит время, и вычет в итоге будет получен им позднее.
4. Оформить декларационный бланк и отправить его, приложив к нему бумаги, через личный кабинет в интернете. Этот способ максимально эффективен, гарантирует одномоментную проверку информации на соответствие требованиям законодательства и предоставляет заявителю условия отслеживать статус передаваемых бумаг в режиме онлайн. Чтобы открыть доступ в личный кабинет, заявитель обращается в налоговую по месту прописки и получает пароль и логин.

Получив из налоговой уведомление о праве получения социального вычета на образование, заявитель вправе получить возмещение части расходов, потраченных на обучение, в налоговой или у работодателя.

Зарплата без исчисления налога, или получаем вычет на работе

Этот способ получить возмещение простой, и деньги заявитель получит сразу после вручения ему уведомления. Для оформления возврата доли расходов через работодателя, полученное от инспекции уведомление заявитель относит на работу бухгалтеру. Начиная с месяца передачи уведомления в бухгалтерию, заявителю перестанут исчислять подоходный сбор из заработка до момента выплаты утвержденной инспектором суммы в полном размере или до конца календарного года. Работодатель не вправе начать возврат налога раньше месяца получения официальной бумаги из налоговой или продолжать выплаты после окончания текущего календарного года.

Если сумма в течение календарного года не будет до конца уплачена заявителю в форме компенсации налога, с января нового года исчисление налога возобновится, запрос заявителю о предоставлении дополнительного уведомления вряд ли поступит из бухгалтерии в адрес работника автоматически. Заявителю лучше самостоятельно контролировать этот вопрос, так как в обязанности работодателя это не входит. При смене места труда заявителю нужно вновь обратиться к инспектору и получить уведомление, оформленное на новые реквизиты.

Заполняем декларацию и возвращаем налог самостоятельно

Желая возместить долю расходов, потраченных на образование единовременно в полной сумме, заявитель вправе обратиться в налоговую с целью возместить затраты через инспекцию. Этот способ возврата денег заявителю, уплаченных в предыдущем календарном году за обучение, займет больше времени до момента получения возмещения. Однако преимуществом будет перечисление на реквизиты заявителя полной суммы сразу.

Срок рассмотрения заявления о возврате уплаченных денежных средств за обучение в налоговой не менее одного месяца, который отведен инспектору на проведение камеральной проверки бумаг, предоставленных заявителем. Если полный пакет бумаг предоставлен в соответствии с требованиями законодательства, и бумаги содержат достоверную информацию, заявитель получит деньги на указанные в заявлении реквизиты. Однако нередки случаи, когда процесс проверки затягивается. Законодательством предусмотрено право инспектора рассматривать бумаги до четырех месяцев.

Итак, работодатель использует следующий механизм возврата денег, потраченных на образование: не удерживает с заявителя на основании уведомления, предоставленного работником, ежемесячные взносы в госказну и выплачивает заработок заявителю в полном объеме. Удержания возобновятся по окончании календарного года или еще раньше, если вычет оказался невелик или взносы компенсировали его раньше декабря.

Если сумма вычета повышенная, а уведомление получено после июня, придется обращаться в налоговую еще раз, потому что работодатель не успеет выплатить полную сумму возврата. Налоговая возместит полную сумму сразу, но для этого проведет камеральную проверку в отношении бумаг заявителя, на что потребуется время. Сумма в полном объеме возмещения поступит на реквизиты заявителя, указанные в заявлении, предоставленном инспектору.

Рассмотрев полный список вариантов возврата потраченных до этого момента средств на образование, заявитель может выбрать тот способ возмещения, который больше других устраивает его по алгоритму предоставления предусмотренных законодательством бумаг, а также по сроку и форме выплат.

17.04.17 344 178 8

Для всех, кто оплачивал вуз, детский сад или автошколу

В этом году налоговая заплатит мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.

Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.

Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений. Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.

Анастасия Манухина

получила налоговый вычет за обучение

Кто может получить налоговый вычет

Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога.

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Вычет можно получить за себя или за близких родственников - детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, - если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.

Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.

Сколько денег можно получить

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, - 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы : до 22 100 Р в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р . Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

Налоговый вычет рассчитывают из дохода

Предположим, работающая студентка Анастасия получает 80 000 Р в месяц. В год она заработала 960 000 рублей . Из этой суммы на руки она получила 835 200 Р . 13% подоходного налога за нее заплатил работодатель - 124 800 Р .

Настя потратила на обучение 40 000 Р , по 20 000 Р за семестр. Она подала заявление на налоговый вычет.

После подачи заявления налоговая вычтет расходы на образование из доходов Насти за год и пересчитает ее НДФЛ:

(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600 Р

Получается, что Анастасия должна была заплатить 119 600 Р , но на самом деле заплатила 124 800 Р . Налоговая вернет ей переплату:

124 800 − 119 600 = 5200 Р

Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2017 году можно получить вычет за 2016, 2015 и 2014 годы.

При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, вы оплатили семестр в декабре 2015 года, а начался он в январе 2016. Этот чек прикрепляют к заявлению за 2015 год, а не за 2016.

Как получить налоговый вычет

Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой службы - подавайте заявление там. Чтобы получить доступ к кабинету, придется обратиться в ближайшую налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта Госуслуг.

У меня не было доступа, и я отдавала документы лично.

Рассказываем не только про вычеты, но и про то, как вести бюджет, уберечь деньги и данные от мошенников, больше зарабатывать и выгодно вкладывать.

Как собрать документы

1. Документы из учебного заведения - подтвердить, что учебное заведение настоящее.
2. Справка 2-НДФЛ - подтверждает, что вы получали зарплату и платили НДФЛ.
3. Декларации 3-НДФЛ за каждый год учебы - подтверждают ваши притязания на вычет.
4. Заявление о возврате части НДФЛ - документ, по которому налоговая будет платить.
5. Копия паспорта - просто так, для порядка.

Документы из учебного заведения. Вам понадобится копия договора и заверенная копия лицензии вуза, а также платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения.

Договор с учебным заведением можно отдать в налоговую в оригинале. Для лицензии вуза потребуется заверенная копия. Заверить копию можно у нотариуса или в самом образовательном учреждении.

Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

Ее выдают в бухгалтерии компании, где вы работаете или работали . Если за три года вы поменяли несколько мест работы, придется покататься и собрать документы отовсюду. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, готова ли она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить.

Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ: данные о работодателе, коды и суммы доходов.

Заявление о возврате НДФЛ. Заполните его от руки или в электронном виде. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который государство перечислит вам деньги.

В заявлении можно указать сразу общую сумму вычета за несколько лет.

Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

Как подать заявление в налоговую

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете - тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Запомнить

1. Чтобы получить вычет, сохраняйте все чеки, квитанции и документы из учебного заведения.
2. Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения.
3. Документы на налоговый вычет оформляют в бухгалтерии работодателя или на сайте налоговой . Лично документы подают в налоговую инспекцию только по месту прописки.
4. Если увольняетесь с работы - сразу берите справки 2-НДФЛ, чтобы потом не ездить к работодателю лишний раз.

Возместить расходы на образование ребенка посредством налогового вычета можно на работе или в ИФНС. Процедура состоит из сбора и оформления документов, подачи их в налоговый орган, проверки и принятия решения о предоставлении вычета, перечисления денежных средств.

Условия возврата

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Вычет предоставляется родителям, оплатившим детей в различных учебных заведениях: ВУЗах, техникумах, школах, детских садах, специализированных организациях.

Обязательным условием является оформление учебного договора на налогоплательщика. Образовательная организация, оказывающая услуги, должна иметь лицензию.

Также обязательно соблюдение следующих условий:

• ребенок не достиг 24 лет;
• учеба ведется в очной форме;
• оплату произвел родитель за собственные средства (не из материнского капитала, благотворительного фонда и пр.);
• заявитель является плательщиком НДФЛ, т.е. имеет официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13%;
• по затратам на обучение имеется документальное подтверждение;
• оплата произведена не раньше, чем 3 года назад (установленный срок давности).

Право на вычет утрачивается в случае вступления ребенка в брак до достижения 24-летнего возраста.

Закон

Налоговые вычеты по случаю оплаты образовательных услуг для детей регламентированы . Порядок их предоставления установлен пунктом 2.

Приказами ФНС России ежегодно утверждаются формы деклараций для получения налоговых вычетов. Так, приказом № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. введен бланк для оформления документа за 2015 и 2016 годы, а приказом ФНС № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 г. – за 2017 год.

Отдельным вопросам посвящены федеральные законы и подзаконные правовые акты. К примеру, по статье 1 ФЗ № 85 от 2015 года с 2016 года плательщикам НДФЛ предоставлено право возврата налога при оплате учебы детей через работодателя.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Наше социально направленное государство старается оказывать своим гражданам финансовую помощь в различных формах. Налоговая служба возмещает часть затрат на обучение детей посредством возврата родителям подоходного налога, удержанного с них ранее.

В ВУЗе (институт или университет)

Возврат налога за обучение ребенка в институте, университете, академии возможен при соблюдении трех условий:

• Образовательная организация ведет лицензированную деятельность.
• Заявитель официально работает, за него отчисляется НДФЛ.
• Ребенок в возрасте до 24 лет учится на дневном отделении.

Не играет роли место нахождение университета или института. Налог возвращается за учебу в российских и зарубежных ВУЗах при получении, как первого, так и второго образования.

Налоговое законодательство не ограничивает и форму собственности образовательной организации: она может быть, как государственной или муниципальной, так и частной.

Очная и заочная форма

Льгота предоставляется лишь при оплате учебы ребенка на дневном отделении (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Как разъяснено Минфином, по вечерней, заочной и очно-заочной форме его невозможно получить.

Очное обучение должно быть подтверждено родителем официальным документом:

• договором с образовательной организацией, в сделано соответствующее указание;
• справкой учебного заведения при отсутствии указания на очную форму в контракте.

Занятия в автошколе, кружках, секциях, на дополнительных курсах обычно проводятся по дневной форме. Очное обучение предполагает постоянство учебного процесса, заочное – определенную периодичность.

Пример. Короткова Г.П. заплатила за занятия своей 19-летней дочери в автошколе сумму в 28 000 рублей. Поскольку в договоре не прописана форма обучения, женщина взяла из автошколы справку, подтверждающую очную учебу. Она вправе возместить 3 640 рублей (28 000 * 13%).

Есть ли ограничение по возрасту детей?

Вычет предоставляется только за учебу детей, не достигших на дату внесения оплаты 24-летнего возраста (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Например, сын Валуева Р.Ж. учится в университете на дневном отделении. Мужчина оплачивает учебу помесячно (6 500 рублей). 5 мая 2017 года сыну Валуева Р.Ж. исполнилось 24 года. Следовательно, мужчина получит налоговый вычет за обучение ребенка в 2017 году до этой даты (за 4 месяца (январь-апрель)). Сумма возврата равна: (6 500 * 4) * 13% = 3 380 (рублей).

За какой период можно вернуть?

За все учебное время: до конца года, в котором ученику исполнилось 24 года или до последнего месяца учебы. В инспекцию обращаться нужно по завершении года, в котором была оплачена учеба.
При внесении оплаты сразу за несколько лет, документы также подаются по годам или один раз за три предыдущих года.

В 2019 году можно на образовательные услуги для детей за 2017 год или сразу за 2015-2017 годы. Сдавать документы разрешается и при достижении ребенком 24 лет, и при оконченной учебе.

Сумма

Размер возврата определяется в рамках одного года и ограничивается:

• суммой подоходного налога, уплаченного в бюджет родителем за соответствующий год (если дохода, облагаемого НДФЛ не было, то возвращать нечего);
• максимально возможным годовым лимитом на одного ребенка – 6 500 рублей, т.е. 13% с 50 000 рублей.

Например, Карачунова О.Д. заплатила за учебу сына в 2017 году в институте на очном отделении сумму в размере 89 000 рублей и дочери в музыкальной школе – 24 000 рублей. За этот год женщина заработала 420 000 рублей. Ее подоходный налог составил 54 600 рублей (420 000 * 13%).

За 2017 год женщина вправе вернуть: 6 500 рублей (максимально возможная сумма) за обучение сына и 3 120 рублей (24 000 * 13%) за учебу дочери. Уплаченный ею НДФЛ превышает общий размер вычета (9 620 рублей), следовательно, Карачунова О.Д. сможет вернуть всю сумму.

Как получить?

Для предусмотрено два способа. Первый – обращение в ИФНС. Последовательность действий следующая:

• Оплата обучения в течение календарного года (частично по месяцам, семестрам или полностью).
• Подготовка и предоставление их в ИФНС по месту прописки родителя.
• Получение денежных средств на личный счет заявителя, указанный в заявлении на вычет.

Второй способ не требует ожидания конца года. По письменному заявлению налогоплательщика его работодатель оформляет вычет в любое время в течение года.

Для этого необходимо:

• Работнику, оплатившему обучение ребенка, подать заявление в ИФНС о желании использовать вычет.
• В течение месяца получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на вычет.
• Полученное подтверждение сдать в бухгалтерию на работе и написать заявление о досрочном предоставлении налогового вычета.

Необходимые документы

Основные документы: и заявление. Однако, они заполняются на основе определенных сведений, которые необходимо официально подтвердить.

Поэтому приложениями к ним являются подлинник справки 2-НДФЛ о сумме удержанного налога и копии:

• договора с образовательной организацией, оформленного на имя родителя;
• справки об очной учебе ребенка, если в договоре нет на это указания;
• платежных документов;
• свидетельства о рождении учащегося (судебного решения об усыновлении);
• лицензии образовательного учреждения, если реквизиты не прописаны в договоре.

В отдельных случаях требуется следующие копии:

• свидетельства о браке (при оформлении вычета родителем, который фактически не вносил оплату за учебу);
• решения органа опеки об установлении опеки при расходах на обучение подопечного.

Заявление на вычет оформляется в свободной форме. В документе необходимо указать счет и банковские реквизиты, куда заявитель желает перечислить средства, и возвращаемую сумму.

Сроки и способы выплаты

При оформлении вычета у работодателя налог перестанут удерживать с первого месяца, следующим за месяцем подачи заявления.

Обратившись в налоговый орган, надо подождать. За 3 месяца проходит проверка документов, потом в течение месяца деньги зачисляются на банковский счет заявителя.

На видео об оформлении вычета за учебу

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Законодательство РФ предусматривает возможность вернуть часть денег, потраченных на обучение ребенка. В статье рассказывается о том, как это правильно возврат НДФЛ за обучение ребенка, какие необходимо оформить документы, какой порядок действий и размер выплаты.

Требования к плательщику и учащимся

Каждый официально работающий гражданин РФ ежемесячно отдает 13% от своей зарплаты государству в виде НДФЛ - налога на доходы физических лиц. Государство предоставляет возможность трудящемуся возместить часть этих денег в виде социальных вычетов по налогу. Один из них - за расходы на обучение. Порядок его предоставления регламентирован п. 2 ст. 219 НК.

Право на вычет принадлежит только резидентам, т. е. лицам, находящимся в России 183 дня и более в год (п. 4 ст. 210 НК). Данный статус фиксируется на 31 декабря года, за который заявляется вычет.

Возможность оформить вычет зависит от возраста обучаемого и формы обучения. Эти данные сгруппированы в таблице.

Если за учебу платили и родитель и сам ребенок, каждый из них может заявить возмещение.

Для каких учебных заведениях действует налоговый вычет. Статус образовательных учреждений

Вычет по затратам на учебу дается в отношении учебных организаций, имеющих соответствующую лицензию или другой документ, подтверждающий их статус. Перечень определен Законом об образовании в РФ № 3266-1 от 29.12.12.

Налоговое возмещение можно получить не только за обучение в ВУЗе, но и в иных организациях:

• Дошкольных структурах;
• Школах;
• Организациях дополнительного обучения для взрослых (курсы вождения, учебные центры, квалификационные курсы и т.д.);
• Детских организациях дополнительного обучения (танцевальные, музыкальные, спортивные школы и т.д.).

Возмещение можно получить за образование, приобретаемое в госучреждениях, а также в организациях муниципального и частного плана. Законодательство РФ позволяет получить возмещение и за образование ребенка в заграничных учреждениях. Вычетом нельзя воспользоваться, если на обучение ребенка потрачены деньги материнского капитала!

Какие необходимы документы для оформления вычета

Все бумаги оформляются на налогоплательщика, а не на обучающегося ребенка. Для получения вычета следует подготовить следующие документы:

• Паспорт заявителя.
• Декларацию (форма 3-НДФЛ).
• Соглашение на обучение. С обязательным указанием его стоимости и данных лицензии на право осуществления образовательного процесса. Если стоимость обучения в течение года изменилась, необходимо подтверждение этого (дополнение к договору).
• Документы об оплате образования (кассовые чеки, выписки счета, квитанции и т. д.).
• Свидетельство о рождении ребенка.
• Справка с работы о доходах 2-НДФЛ. При наличии нескольких мест работы, документ необходимо получить в каждом из них.
• Справка о подтверждении очного обучения (если это не прописано в соглашении).

Предоставляются копии вышеперечисленных бумаг. Нотариально их заверять не нужно. Следует собственноручно написать на каждом листе «Верно», поставить подпись с расшифровкой и дату.

При личном визите в ИФНС лучше принести с собой оригиналы документов. Инспектор может посмотреть их, чтобы удостовериться в подлинности копий и вернет обратно.

В какие инстанции обращаться?

Возместить средства за обучение ребенка можно по месту трудоустройства или в налоговой службе. Различия каждого из вариантов приведены в таблице.

При отправке документов почтой следует составить их опись в двух экземплярах, один вложить в конверт с бумагами, а другой оставить себе вместе с квитанцией об отправке.

Оформить социальный вычет на работе можно по затратам на обучение, произведенным в текущем году. При возмещении за прошлые периоды обращаться нужно только в ИФНС.

Пример #1. Расчет налогового вычета за обучение в ВУЗе

В феврале 2016 г. Н.Н. Семенова оплатила учебу сына в ВУЗе в сумме 70 000. Она официально трудоустроена и получает ежемесячно зарплату 30 000 р., из них на руки - 26 100 (30 000-3 900 НДФЛ). Воспользоваться правом на вычет она решила через работодателя.

В феврале того же года, сразу после оплаты учебы, она пришла в ИФНС с заявлением на выдачу уведомления, удостоверяющего право на возмещение налога. В марте она получила документ и отнесла его бухгалтеру. Здесь же написала заявление.

Сумма НДФЛ к возмещению составила: 50 000* 13% = 6 500 р. Данная сумма полностью перекроет ее НДФЛ за один месяц (3 900 р.) и часть суммы за второй (2 600 р.).

Значит, в марте сотрудница получит на руки полную начисленную зарплату - 30 000 р., в апреле - 28 700 р. (30 000-1 300). Впоследствии Семенова будет получать на руки свою обычную сумму - 26 100 р.

Если бы работница оформила вычет в налоговой, то получила на счет 6 500 р. единовременно, а на работе ее заработок не изменялся бы.

Получение вычета через ИФНС или работодателя имеет свои плюсы и минусы:

• На работе гражданин получает возмещение быстрее, т. к. не нужно ждать окончания года для подачи декларации.
• Оформление вычета добавляет бухгалтеру организации лишнюю работу. Многие делают это с неохотой. В таких случаях, чтобы избежать споров и недовольства, проще обратиться в ИФНС.
• Если платежи за учебу регулярные, лучше один раз сходить в налоговую и оформить вычет по итогам года, чем неоднократно посещать бухгалтерию с очередным уведомлением от ИФНС.
• Оформление возмещения через работу требует больше действий от сотрудника, все равно дважды придется посетить ИФНС.
• Если год закончился, а вычет, оформленный на работе, использован не полностью, остаток средств можно получить только через ИФНС. Придется вновь заниматься его оформлением и заполнять 3-НДФЛ.
• Если по итогам года нужно подать 3-НДФЛ по иной причине (например, из-за продажи недвижимости), проще включить в нее и вычет на учебу и не тратить время на его оформление на работе.

Пошаговая инструкция оформления вычета

Порядок получения вычета за учебу имеет несколько основных стадий. Их последовательность отражена в таблице для оформления работодателем и самостоятельно.

При обращении в ИФНС налогоплательщик может написать заявление на вычет одновременно с подачей документов. На проверку декларации налоговой отведен 3-месячный срок. Предельный срок, в течение которого инспекция возместит НДФЛ, равен четырем месяцам с момента подачи документов.

Важно! Право на возмещение вычета имеет срок давности 3 года. По его истечении средства получить нельзя.

Например, в 2016 можно подать документы на возмещение налога НДФЛ за 2013-2015 годы. Если расходы на учебу произведены в 2016 году, то получить вычет за них можно с 2016 по 2018 год.

В отличие от имущественного, вычетом можно воспользоваться неоднократно: по мере возникновения соответствующих затрат.

Заполнение налоговой декларации на получение налогового вычета за обучение ребенка

3-НДФЛ заполняется по форме, действовавшей в периоде, за который заявлен вычет. В ней должны обязательно содержаться данные о заявителе; сумма дохода и перечисленного за период НДФЛ; размер расходов на обучение и расчет вычета.

Заполнение формы имеет некоторые особенности:

• Документ заполняется от руки печатными буквами либо на компьютере.
• Суммы указываются в целых рублях.
• Исправления и двусторонняя печать недопустимы.
• Страницы, не содержащие данных, можно не печатать.
• Внизу каждой страницы, кроме титульной, ставится подпись и дата оформления.
• Сшивать листы не нужно.

Документ заполняется в двух экземплярах. Один остается в ИФНС, второй, с отметкой о принятии, возвращается заявителю.

Заполнить декларацию можно непосредственно в налоговой, воспользовавшись предоставленным образцом. Можно скачать бланк в интернете и заполнить дома или обратиться в специализированную фирму.

Размер налогового вычета

Величина возмещения ограничена следующими пределами:

50 000 рублей в год - это максимальная сумма затрат на образование для расчета социального вычета. Данное ограничение применяется в отношении детей собственных или опекаемых.

120 000 рублей в год - предельная сумма для расчета вычета в отношении собственно самого взрослого, его сестер (братьев). В эту сумму входят все социальные вычеты, на которые вправе претендовать гражданин. Человек сам выбирает, на что ему забрать полагающийся вычет (лечение, обучение, пенсионное страхование и т. д.)

Пример #2. Расчет налогового вычета за очное и заочное обучение ребенка

В 2015 году И.П. Иванова оплатила учебу своего сына, учащегося ВУЗа очной формы обучения, в размере 90 000 р., за детский сад дочери отдала 30 000 р., а за вторую дочь-заочницу - 40 000 р.

За 2015 год Иванова заработала 480 000 р. (40 000*12 мес.). Соответственно бухгалтерия за этот период удержала НДФЛ с ее заработка в сумме 62 400 р.

Предел для определения размера вычета составляет 50 000 р. На каждого ребенка. Доход Ивановой значения не имеет.

Иванова за 2015 год получит следующие вычеты:

За сына: 50 000 * 13% = 6 500 р.

За маленькую дочь: 30 000 * 13% = 3 900 р.

За дочь-заочницу - 0 рублей, т. к. детям на заочном обучении вычет не положен.

Нельзя включить в состав вычета затраты на учебники; на банковские проценты по образовательному кредиту; оплату содержания и ухода за ребенком в детском саду.

Если в семье учится и родитель, и его дети одновременно, вычет можно вернуть на каждого из членов семьи.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос № 1. Могу ли я получить вычет на свою дочь, учащуюся ВУЗа, если целый год она находилась в академическом отпуске по медицинским показаниям?

Да, вычет в этом случае предоставляется.

Вопрос № 2. Мой сын учится в престижном ВУЗе в Англии. Могу ли я при подаче документов, помимо стоимости его обучения, включить в затраты питание в институте и проезд? Подтверждающие расходы документы имеются.

Нет, государство возмещает только затраты непосредственно на процесс обучения.

Вопрос № 3. Соглашение на образование с учебной структурой очной формы заключила не я, а мой сын. Могу ли я воспользоваться правом на вычет, если сама плачу за его учебу?

Да, можете.

Размер возмещения определяется на основании платежных документов исходя из уплаченной в рублях суммы. Наличие или отсутствие договора в рублевом эквиваленте роли не играет.

Вопрос № 5. Если все подтверждающие оплату учебы детей документы оформлены на мужа, может ли жена обратиться за вычетом?

Да, может. Если брак официально зарегистрирован, неважно, кто из супругов будет возмещать НДФЛ.

Итак, возврат НДФЛ за обучение ребенка - возможность возместить часть потраченных на учебу средств. Процедура возмещения не представляет проблемы. Главное, соблюсти обязательные условия: иметь официальную работу, возраст ребенка не должен превышать 24 лет, а обучение проходить по очной форме.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п. 2 ст. 219 НК РФ .

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании» .

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .

Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

* В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Вычет при обращении к работодателю